Возникает ли временная разница при списании ОС, не принимаемого к налоговому учету?
Добрый день, уважаемые консультанты!
Организация (ООО) на ОСНО.
Помогите разобраться в вопросе: Организация приобрела Основное средство больше 100 тыс. руб. (Ель искусственная)(на сч.01), не принимаемая в НУ.
Сумму в НУ списали сразу при принятии, правильно ли я понимаю, что в этом случае возникает временная разница?
С уважением, Наталья
Организация (ООО) на ОСНО.
Помогите разобраться в вопросе: Организация приобрела Основное средство больше 100 тыс. руб. (Ель искусственная)(на сч.01), не принимаемая в НУ.
Сумму в НУ списали сразу при принятии, правильно ли я понимаю, что в этом случае возникает временная разница?
С уважением, Наталья
Comments
-
Цитата: Организация приобрела Основное средство больше 100 тыс. руб. (Ель искусственная)(на сч.01), не принимаемая в НУ.Здравствуйте. А почему в н/у не принимаемая ?
-
Так решило руководство.
Думаю, что это рискованные расходы, ИФНС сложно будет доказать необходимость данных затрат. -
Цитата: Так решило руководство.Думаю, что это рискованные расходы, ИФНС сложно будет доказать необходимость данных затрат.Тогда, в силу ПБУ 18, это будет постоянная разница. Поскольку данный вид расхода никогда не отразиться в налоговом учете.
-
Спасибо большое, еще уточняющий вопрос:
20% от этой постоянной разницы будет отнесена на сч.09- верно? -
Цитата: 20% от этой постоянной разницы будет отнесена на сч.09- верно?Нет. ОНА формируется от вычитаемой временной разницы. А у вас будет постоянная разница и ПНО = Величина расходов, которые учитываются только в бухгалтерском учете Х Ставка налога на прибыль (20%). У вас будет амортизация только в б/у, вот с нее и будет начисляться ПНО.
-
спасибо большое, поняла.
